vissza a weboldalra
Belföldi összesítő jelentés 2018.07.01-től jelentősen megváltozik a kibocsátott számlák és számlával egy tekintet alá eső okiratok tekintetében.
Befogadott számlák tekintetében a változás minimális. Adatszolgáltatás az áfa bevallásban és az adólevonási jog érvényesítéséhez kapcsolódóan teljesítendő. Az adóértékhatár 100eFt-ra csökken.
2018. július 26-tól hatályát veszti az Áfa tv. 10. számú mellékletének 2. pontja. Ennek alapján a 1865M főlap 06. sorát 2018. július 26-tól nem kell kitölteni, így a 1865A-01-05 lap 107. sora sem töltődik fel adattal és a 108. sorban sem fog szerepelni az értékhatár alatti beszerzési számlák összesített összege. Így a programok sem töltik ezt a sort.
Számlakibocsátóként teljesítendő adatszolgáltatás adóértékhatára 100eFt-ra csökkent 1 millió forintról és az adatszolgáltatás elválik a bevallástól.
Számlázó programmal történő számlázás esetén a számlázó programból a kiállítás után azonnal interneten keresztül, elektronikus módon, XML formátumban továbbítódnak a NAV felé a jogszabályban megfogalmazott adatok. (23/2014. (VI. 30.) NGM rendelet)
Nyomtatványon történő számlázás esetén az áthárított adó mértékétől függően a számla adatait webes felületen kell rögzíteni. (Határidő 5 nap, de 500eFt –ot elérő áthárított adó esetén kibocsátást követő nap.)
Bővebben a számlakibocsátóként teljesítendő 100eFt-os adóértékhatárt elérő kibocsátott számlák és számlával egy tekintet alá eső okiratokról történő tételes adatszolgáltatásról.
Alkalmazandó jogszabályok:
- 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról. (317.§. és 10.sz. melléklet)
- 2017. CLIX. törvény
(Számla és számlával egy tekintet alá eső okirat továbbiakban bizonylat.)
Ha a bizonylat kelte és teljesítése 06.30-i vagy az előtti, akkor a régi szabályok szerint kell adatot szolgáltatni. (Adóértékhatár 1 millió forint. Tételes összesítőre rákerül.)
Ha a bizonylat kelte és teljesítése 07.01-i vagy az utáni, akkor az adatszolgáltatás az új szabályok szerint történik. (Elektronikusan v. webes felületen a fent leírtak szerint.) Bővebben a RAXLA programunk verzióinformációjában olvashatnak ügyfeleink az elektronikus adatszolgáltatásról.
Átmeneti szabály:
Ha a bizonylat kiállítására 2018.06.30-ig került sor, de az áfa teljesítés 2018.07.01-i vagy azutáni, akkor a régi szabályt kell alkalmazni. Azaz a bizonylat kiállításakor még elektronikusan nem megy adat, de a régi szabály szerint az 1 millió adótartamat elérő bizonylat adatai rákerülnek az áfa bevallás M lapjára.
Ha a bizonylat kiállítására 2018.07.01-én vagy utána kerül sor, de az áfa teljesítése 2018.06.30-i vagy az előtti, akkor a 100eFt adóértéhatárt elérő bizonylatokról elektronikusan, XML formában kell a NAV-nak adatot szolgáltatni vagy a webes felületen.
Tételes jelentésben ezeket a bizonylatokat nem kötelező szerepeltetni, mivel már az adatszolgáltatás a bizonylat kiállításakor megtörtént. Azaz elegendő az új szabályokat alkalmazni.
A Novitax Kft kettős és egyszeres könyvviteli programjával történő áfa bevallás készítésekor a 2018.06.30-i dátummal záródó áfa bevallások M lapjaira rákerülnek azok az 1 millió adóértékhatárt elérő bizonylatok is, melyekről az átmeneti szabályok szerint nem lenne már szükséges a régi szabályok szerint adatot szolgáltatni, hiszen az új szabályok szerint elegendő.
„A tételes jelentésen lehetnek olyan bizonylatok, melyek áfa teljesítése 2018.07.01 előtti, de kiállításuk 2018.06.30. után történt. Ezekről a bizonylatokról egyszer, az új szabályok szerint (elektronikusan vagy webes felületen) elegendő adatot szolgáltatni. A felhasználó ezeket a bizonylatokat az ANYK-ban törölheti.”
Éves áfa bevallási időszak esetén:
Áfa törvény 317. paragrafus (3)
“Éves bevallásra kötelezett adóalany a 10. számú melléklet 2018. június 30-án hatályos szabályait köteles alkalmazni azon számlák tekintetében, amelyek alapján 2018. évben gyakorol levonási jogot.”
Tehát aki éves bevallást készít, ott a program a 2018.07.01 előtti szabályok alapján készíti el a bevallást.