vissza a weboldalra
A családi kedvezmény adóalap kedvezmény, a családi járulékkedvezmény járulék kedvezmény.
A családi kedvezmény összege
Az Szja tv. 29/A §-a és a 597/2022. (XII. 28.) Korm. rendelet alapján:
- egy kedvezményezett eltartott esetén 66.670.-
- kettő eltartott esetén kedvezményezett eltartottként 133.330.-
- három vagy több eltartott esetén kedvezményezett eltartottként 220.000.-
- beteg gyermek kedvezményezett eltartottanként 66.670.-tal növelt összegben
vehető igénybe a családi kedvezmény, mely az összevont adóalapját csökkenti.
A kedvezmények érvényesítéséhez az alábbi beállításokra van szükség Novitax bérszámfejtő programban.
Családi kedvezmény beállításai
Személyi adatok – Szja és járulék beállítások fülön
A Személyi adatok – Szja és járulék beállítások fülön jelölni kell, a Családi kedvezmény igénybevételét. A program alkalmas a családi kedvezmény göngyölítésére. Amennyiben nem szeretnénk göngyölni a családi kedvezményt, akkor azt ugyanezen a fülön szintén jelölni kell a „Göngyölés nélkül” paraméternél.
Személyi adatok – Hozzátartozók
A Személyi adatok – Hozzátartozók képernyőjén kell rögzíteni a kedvezmény érvényesítésének szempontjából fontos adatokat, az adóazonosító jelet, a Havi kedvezményezettséget, a Jogosultság jogcímét, és megosztás esetén a Házastárs/élettárs adatait.
Havi kedvezményezettség
- 1 – Kedvezményezett eltartott
A kedvezmény szempontjából, az egy gyermekre jutó összeg megállapításánál beleszámít a gyermekek számába, és kedvezményre is jogosít.
- 2 – Eltartott
A kedvezmény szempontjából, az egy gyermekre jutó összeg megállapításánál beleszámít a gyermekek számába, de kedvezményre nem jogosít.
- 3 – Felváltva gondozott gyermek
Házastárssal közösen 50-50%-ban vehető igénybe a családi kedvezmény, váltva gondozott gyermek esetében
- 4 – Beteg gyermek
A kedvezmény szempontjából, az egy gyermekre jutó összeg megállapításánál beleszámít a gyermekek számába, és emelt összegű kedvezményre is jogosít.
- 5 – Felváltva gondozott beteg gyermek
Házastárssal közösen 50-50%-ban vehető igénybe a magasabb összegű kedvezmény, váltva gondozott gyermek esetében
- 0 – Kedvezménybe nem számítható
A kedvezményre nem jogosító gyermek esetén állítandó be.
Jogosultság jogcíme
A jogosultság jogcíménél meg kell adni, hogy az adott hozzátartozónál mi a kedvezményre való jogosultság jogcíme.
Felváltva gondozott gyermek esetén, vagy a családi kedvezmény megosztása esetén, a Házastárs/élettárs mezőben megadandó a házastárs/élettárs, mely személyeket, mint Házastárs vagy Élettárs szintén fel kell rögzíteni a Hozzátartozók ablakban.
A Házastárs/élettárs adataiban az adóazonosító jel megadása kötelező, az egyéb személyes adatok megadása javasolt.
Személyi adatok – Családi kedvezmény
Az igényelt családi kedvezmény összegét a Családi kedvezmény gombnál kell megadni.
Igénybevehető kedvezmény
A Hozzátartozók gomb használatával megadott adatok alapján a program minden hónapra megállapítja a jogszabály szerint érvényesíthető kedvezmény összegét, és elővezeti a Személyi adatok – Családi kedvezmény gomb képernyőjének „Igénybevehető” oszlopába.
Igényelt kedvezmény
A kedvezmény már az adóelőleg alap megállapításakor is megosztható, erről a feleknek az adóelőleg megállapítási nyilatkozaton, együttesen kell nyilatkozniuk, nyilatkozatuk visszavonásig, vagy újabb nyilatkozat megtételéig érvényes. Amennyiben tehát a Hozzátartozók menüpontban a gyermekek adatainál jelölve van a megosztott érvényesítés, így a figyelembe vehetőnél kevesebb a figyelembe veendő kedvezmény összege, azt a felhasználónak a személyi adatok Családi kedvezmény gombnál, az „Igényelt” oszlopába kell rögzítenie. Ha a felek új nyilatkozatot tesznek, a figyelembe veendő („igényelt”) kedvezmény mértékét is módosítani kell.
Amennyiben a Hozzátartozók menüpontban a gyermekek adatainál, a havi kedvezményezettségnél ” 3 – Felváltva gondozott gyermek” típus szerepel, akkor a Novitax bérszámfejtő program az adott gyermek jutó kedvezményt, automatikusan felezi. A felezett értékkel számolt igénybe vehető kedvezmény összeg jelenik meg a Családi kedvezmény gombnál az igénybevehető oszlopban.
Az igénybevehető összeget igényli gomb segítségével a teljes igénybevehető összeget feltölti a bérszámfejtő program az igényelt oszlopba.
Igénybevett kedvezmény
Számfejtéskor a program a személyi adatok Családi kedvezmény képernyőjének „Igénybevett” oszlopába írja a számfejtésnél figyelembe vett kedvezmény összegét.
CSJK-t nem kér mező
Lehetőség van arra, hogy a magánszemély adónyilatkozatában jelölje, hogy nem kér családi járulékkedvezményt. A nyilatkozat alapján havonta jelölhető a Családi kedvezmény képernyőn, hogy az adott személy „CSJK-t nem kér”.
Érvényesítés
A kedvezmény egyedül vagy más jogosulttal megosztva is érvényesíthető. Ezt a 08-as adatszolgáltatáson jelölni kell, ehhez meg kell adni a megfelelő adatot a bérszámfejtő programban.
Házastárs/élettárs
Más jogosulttal közösen érvényesített kedvezmény esetén, meg kell adni a házastárs, vagy élettárs adatait. Ehhez a házastárs vagy élettárs adatait fel kell rögzíteni a Hozzátartozók közé a megfelelő típussal. Így ezen a képernyőn már csak ki kell azt választani.
A családi kedvezmény adatainak rögzítésekor is van lehetőség a Hozzátartozók adatainak megadására a családi kedvezmény képernyőjén lévő Hozzátartozók gomb segítségével.
Családi kedvezmény évközi belépőnél
Amennyiben az évközi belépő hozott adataiban ha az Előző munkahely gombnál fel van tüntetve kedvezmény, akkor a kedvezményhez kapcsolódó adatoknál is fel kell tölteni a teljes időszakot.
Tehát ha az előző munkahelyi kilépő papír év elejétől tartalmazza a családi kedvezmény adatait, akkor azt az előző munkahelyi adatokon kívül, a hozzátartozók adataiban, és a családi kedvezmény menüpontban is év elejétől kell feltölteni az adatokat.
Ha az előző munkahelyi adatokban tört havi kedvezmény is rögzítve van, akkor fontos, hogy az előző munkahely be- és kilépés dátumát is pontosan megadjuk.
A családi kedvezmény és járulékkedvezmény számfejtése
Számfejtéskor a program automatikusan érvényesíti a családi- és adott esetben a járulékkedvezményt. A számfejtés képernyőn ez ellenőrizhető is.
A számfejtés képernyőn a családi kedvezmény mezőre kattintva láthatjuk, hogy mennyi az igényelt és érvényesített kedvezmény összege az adott számfejtésben.
A program az érvényesített családi kedvezmény alapján kiszámolja a családi járulékkedvezmény igénybe vehető összegét, amennyiben a foglalkoztatott igényelte érvényesíti a járulékkedvezményt és megjeleníti a megmaradt összeget.
Járulékkedvezmény érvényesítése esetén a kedvezmény göngyölését a program automatikusan kikapcsolja, így a következő hónapban már csak az aktuális havi kedvezmény érvényesíthető.
A helyesen megadott adatok és számfejtés után, a Novitax bérszámfejtő program a 08-as adatszolgáltatásba automatikusan átimportálja mind a hozzátartozókra, mind a kedvezményre vonatkozó adatokat.