Őstermelő részére juttatott kifizetés rögzítése a kettős könyvviteli modulban

Őstermelő részére juttatott kifizetések

A mezőgazdasági őstermelő (vagy családi gazdálkodó) részére juttatott kifizetések rögzítése a kettős könyvviteli programba meghatározott áfa kódokkal történik. Ez alapján kezeli a program a mezőgazdasági kompenzációs felárat, illetve annak áfa bevallásban érvényesíthető visszaigénylését.

Az őstermelői kifizetések formái és azok kezelése a programban

A kifizetés történhet felvásárlási jegy alapján, vagy számla alapján. Mindkét esetben szükséges a partner megadása (bejövő bizonylat esetében a bizonylatfejben, majd innen automatikusan a tételbe is másolja a program, pénztár bizonylat esetében pedig a tételben meg kell adni). A partner adatok között szerepeltetni kell az:

• őstermelő Adóazonosító jelét,
• ÖCSG (Őstermelők Családi Gazdasága) azonosítót és / vagy
• FELÍR azonosítót és / vagy
• NÉBIH azonosítót.

Felvásárlási jegy rögzítése

A felvásárlási jegy rögzítése bejövő vagy pénztár naplón keresztül történhet. A rögzítéskor használható áfa kódok:

1. Mg. kompenzációs áfa kategória: 15-ös áfakód; 7% vagy 12%
2. Mg. kompenzációs, arányos: 114-es áfakód; 7% vagy 12%

Bejövő számlanaplóra történő rögzítéskor a program a kompenzációs felár összegét az áfa átvezetés technikai számlájára automatikusan átvezeti. Innen visszavezetésre szintén automatikusan kerül a kiegyenlítés bizonylatában, de csak a maradéktalan kiegyenlítéskor, ahogy azt a jogszabály előírja. (Amennyiben résztörlesztés történik, úgy áfa összeg nem kerül visszavezetésre, csak akkor, ha az adott résztörlesztéssel válik 100%-ban kiegyenlítetté a bizonylat.) Pénztári bizonylat esetében nem képez a program áfa átvezetést.

A felvásárlási jegy kapcsán rögzített bruttó összeget fogja a program a 08-as bevallásba átemelni a 08-as “M” lapjainak gyűjtése indításakor. Az érintett időszak minden esetben a kiegyenlítés időszaka lesz. Az őstermelőnek kifizetett juttatások tekintetében az egyes részkifizetések a megfelelő időszakokban átadásra kerülnek a Bér programba, illetve az Egyeztető kimutatásokon szerepelnek.

Számla alapján történő rögzítés

A rögzítés menete egyezik egy normál számla könyvelésével. Különbség mindössze annyi lesz, hogy az Egyéb funkciókban a Bér kiegészítő adatokban az Őstermelői pipálható mező automatikusan be lesz állítva. Ehhez szükséges a partneradatokban az őstermelői (fent részletezett) adatok kitöltése.

Amennyiben nem szeretnénk, hogy az adott bizonylat átemelésre kerüljön a 08-as bevallásba, akkor ebből a pipálható mezőből kell kivenni a jelzést. Az átemelés nettó összeggel történik, és a kiegyenlítés időszakában.

 

Kettős könyvviteli analitikus egyeztető kimutatás

A kettős könyvviteli programban a Kimutatások, Egyeztető kimutatások között található az Őstermelői kifizetések nevű XLS export, amelynek segítségével, a kettős analitikus adatait összehasonlíthatjuk a Bérben elkészült 08-as M-es lapjaival.