Turizmusfejlesztési hozzájárulás könyvelése, kezelése a kettős könyvvitelben

A turizmusfejlesztési hozzájárulás adózási háttere

2018-tól új adónem kapcsán felmerülő fizetési kötelezettséggel kell számolnunk. A fizetési kötelezettség tárgya az általános forgalmi adóról szóló törvény 3. számú melléklet II. részének 3. pontja szerinti szolgáltatás ellenérték fejében történő nyújtása.

Részletes tájékoztató az adózási kötelezettséggel kapcsolatban

A turizmusfejlesztési hozzájárulás számlaszámai a kettős könyvvitelben

A vállalkozási törzs számlatükörben létrehoztunk ráfordítás számlát, előírás és befizetés számlapárost:

86717 – Turizmusfejlesztési hj

46397 – Turizmusfejlesztési hj előírás

46497 – Turizmusfejlesztési hj befizetés

Amennyiben ezek a számlaszámok nincsenek a jelenlegi számlatükörben, úgy a Szerviz menüpont Számlatükör kiegészítés funkciója beleteszi azokat. Nonprofit számlatükör esetén ugyanezen számlaszámok kerültek alapértelmezettként a rendszerbe annyi különbséggel, hogy a ráfordítás számlaszám A/V/K (alap, vállalkozói, közvetett) bontásra került. Mikrogazdálkodói számlatükör esetén a delegált számlatükör nem tartalmazza elkülönítetten a turizmusfejlesztési hozzájárulást, így a Novitax mikrogazdálkodói törzs számlatükre sem tartalmazza. Ettől függetlenül természetesen alábontható ez a számlatükör is, így az automatizált könyvelés lehetséges mikrogazdálkodói számlatükör esetén is.

A számlatükör bővítésén túl természetesen a kapcsolódó funkciókat is az új számlaszámokhoz igazítottuk. (Számlacsoportok, Adók összevezetése adónemek, Adók összevezetése kontírozás, stb.)

TFEJLH nyomtatvány kitöltése

A turizmusfejlesztési hozzájárulás bevallására a TFEJLH jelű nyomtatványt kell használni. A programban a Bevallások, TFEJLH menüpontot kell indítani.

Az időszak beállításai lehetőségei megegyeznek az áfa bevallás gyakorisággal. Az áfa bevallási gyakoriságot a Beállítások, Cégbeállítások, Adóbeállítások fülén lehet ellenőrizni, módosítani.

A funkció indítása után első lépésként be kell állítani a gyűjtendő számlaszámokat. Ide azokat a főkönyvi számokat kell beállítani, amelyekre a hozzájárulás alapjaként keletkező bevételek kerülnek könyvelésre.

2020-tól a turizmusfejlesztési hozzájárulás alapjaként begyűjtendő összegeket két különböző főkönyvi számon kell nyilvántartani:

Fontos kiemelni, hogy CSAK AZOK a bevételek kerüljenek ezekre a számlaszámokra, amelyek érintettek az adófizetési kötelezettséggel.

A program nem tesz különbséget a beállított számlaszámokra könyvelt gazdasági események között a használt áfa kulcs vagy más tulajdonságuk alapján, ezért ezekre a számlaszámokra csak azokat a bevételeket könyveljék, melyek a hozzájárulási kötelezettség alapját képezik. 

A beállítást a Gyűjtési számlaszámok gomb megnyomásával kell kezdeményezni. A megadott számlaszámok lehetnek gyűjtőszámlaszámok is.

Az előkészítés képernyőjén a Turizmusfejlesztési hozzájárulás étkezőhelyi vendéglátás alapja soron illetve a Turizmusf. hj. kereskedelmi szálláshely soron Entert nyomva beállíthatók a gyűjtés számlaszámai.

A Gyűjtés gomb megnyomásával a hozzájárulás alapját képező bevétel összege felgyűjtésre kerül (Forintban) a bevallás két sorának megfelelően. Az Adó mezőt a program számolja.

A két soros Alap mezőket szükség esetén kézzel is lehet módosítani.

A könyvelésre vonatkozó blokk tudnivalói:

• tetszőleges napló adható meg, de a napló típusa legyen vegyes,
• nem vegyes típusú napló megadása esetén a program hibaüzenetet ad,
• a törzs számlaszámok kerülnek felajánlásra, de tetszőlegesen átírhatók,
• mikrogazdálkodói számlatükör esetén mindenképpen szükséges itt beírni az erre a célra (a felhasználó által) létrehozott számlaszámokat.

A dátum mező átírható, de alapesetben a bevallási időszak utolsó napjához kerül igazításra. A Könyvel gomb megnyomására megkeletkezik a könyvelési bizonylat, mely után a program információs üzenetet is ad.

Az Ányk export nevű gombra való kattintás után a program automatikusa átimportálja a nyomtatványba a szükséges adatokat.

(A program egyelőre nem jegyzi a már feladott könyvelési tételeket, így az önellenőrzési bevallást sem készíti el. Adott időszak ismételt feladása könyvelésre előtt mindenképpen töröljük az előző időszakra már feladott bizonylatot!)